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Seminar | Mittwoch, 21. September 2022 | 13:00 bis 17:30

Case Studies Verrechnungspreise

Anhand von Kurzfallstudien aus der Praxis, inkl. der neuen VPR 2021
Vortragende: Macho | Steiner
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Inhalt:

  • OECD-Fremdvergleichsgrundsatz und rechtliche Bedeutung der OECD-VP-Leitlinien
  • Ausgewählte Beispiele zur Wahl der Verrechnungspreismethode bzw. deren Anwendung
  • Überlassung von immateriellen Wirtschaftsgütern vs. Konzerndienstleistungen
  • Finanz- und Darlehenstransaktionen
  • Änderungen Konzernstrukturen, inkl. Standortvorteile
  • Dokumentations- und Meldepflichten nach VPDG und BAO vs. VPR 2021
  • EU-Meldepflichtgesetz – DAC 6

 

OECD-Fremdvergleichsgrundsatz und rechtliche Bedeutung der OECD-VP-Leitlinien, u.a.

  • Bedeutung der dynamischen bzw. der statischen Interpretation in der Praxis?
  • Entspricht der Fremdvergleichsgrundsatz nach § 6 Z 6 EStG dem des Art 9 OECD-MA?
  • Mehr Fokus auf die tatsächlichen (wirtschaftlichen) Verhältnisse und der Substanz
  • Nichtanerkennung (Umqualifizierung) bzw. die Gewinnzurechnung an zwischengeschaltete Gesellschaften

 

Ausgewählte Beispiele zur Verrechnungspreismethode

  • Kostenbasis und durchlaufende Posten bei Anwendung der TNMM
  • Gewinnaufschlag, ja oder nein? 
  • Wenn ja, in welcher Höhe? Routinedienstleistung/Low value-adding intra-group services (LVAIGS)
  • Control over Risk: Konzept der Risikokontrolle am Beispiel der Auftragsforschung
  • Datenbankstudien
    • Margenermittlung und Verluste
    • Korrektur auf den Median vs. EuGH-Rechtsprechung
    • Voraussetzungen für Year-End-Adjustments (Jahresendanpassungen)
    • Dokumentationsverpflichtung bei Datenbankrecherchen

 

Dokumentations- und Meldepflichten nach VPDG und BAO versus VPR 2021
Mag. Roland Macho, Finanzamt für Großbetriebe


Konzernumlagen bzw. Konzerndienstleistungen als „schwer fassbare“ Leistungen

  • Einzelverrechnung vs. Umlagekonzept
  • Verrechnung aus Sicht des Dienstleistungserbringers
  • Benefits Test aus Sicht des Dienstleistungsempfängers

 

Immaterielle Werte inkl. Hard-to-Value Intangibles

  • Immaterielle Wirtschaftsgüter aus TP-Sicht – die 6-stufige Analyse lt. OECD
  • Abgrenzung „immaterielle Wirtschaftsgüter“ vs. „Hard-to-value Intangibles“
  • Verrechnungspreismethoden – „Best Method“ bei immateriellen Wirtschaftsgütern

 

Finanz- und Darlehenstransaktionen (länger- vs. kurzfristige Finanzierungen)

  • Analyse im Rahmen des Fremdvergleichsgrundsatzes – Eigenkapital vs. Fremdkapital
  • Methoden und Dokumentation zur fremdüblichen Zinssatzermittlung
  • Berücksichtigung des „Implicit Credit Support“ – wann ja, wann nein?
  • Banken- vs. Dienstleistungskonzept beim Cash Pool

 

Änderung Konzernstrukturen inkl. Standortvorteile

  • Funktionsverlagerung, ja oder nein
  • Verrechnungspreisgestaltungen und das ORA-Konzept
  • Wie sind Standortvorteile (if any) aufzuteilen?

 

EU-Meldepflichtgesetz – DAC 6

  • Betriebswirtschaftlich fundierte Umstellung des Geschäftsmodells – alles meldepflichtig
  • Dokumentation iVm EU-MPfG – „der ganz normale Wahnsinn“

 

Fallstudie

  • Zur Gegenberichtigung, Sekundärberichtigung und Prüfung „offenkundig“ verdeckter Gewinnausschüttungen mit anschließendem Streitbeilegungsverfahren – inkl. Vermeidungsstrategie (APA, 118, bK, ICAP) – Bilanzierung von Steuerrisiken

Gerhard Steiner, EY Österreich


 

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HR Mag. Roland Macho
ist Fachbereichsleiter und stellvertretender Leiter des Finanzamtes für Großbetriebe. Er verfügt über jahrelange internationale Erfahrungen, wie ua als Delegierter der Großbetriebsprüfung bei EU-Veranstaltungen und in der LTTA-Area-Group (Large Taxpayer Treatment and Audit) der IOTA. Neben der ...

Gerhard Steiner
ist seit Ende 2014 bei Ernst & Young (EY) als Partner im Bereich International-Tax-Service und Transfer-Pricing tätig. Zuvor war er über 30 Jahre lang bei der österreichischen Finanzverwaltung und hatte diverse leitende Positionen inne, ua als Vertreter des BMF in internationalen Gremien (zB OECD).

Seminardetails


Mittwoch, 21. September 2022
13:00 bis 17:30
Ansprechpartner
Jannine Lehner
Tel.: +43 1 24 630 - 77
Fax: +43 1 24 630 - 46
E-Mail: jannine.lehner lindeverlag.at

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