Lehrgang: Mobility Management 2023

Modul 1: Internationales Arbeitsrecht & Immigration

• Formen des internationalen Personaleinsatzes
  • Grundmodelle, Trends und Herausforderungen
  • Lokaler Vertrag/Split Contract
  • Entsendung
  • Überlassung – gewerblich/im Konzern
  • Wochenpendler, Business Traveller, virtuelle Teams

Mag. Alexandra Platzer (selbständige Steuerberaterin)
Mag. Stefan Schuster, LL.M., MSc, MBA (A1)

• Grundzüge des internationalen Arbeitsrechts
  • Optionen der vertraglichen Gestaltung – Entsendung vs. Überlassung
  • Anwendbares Recht, Rechtswahl und Eingriffsnormen
  • Mitwirkungsrechte des Betriebsrats
  • Inhalt einer arbeitsrechtlichen Entsendevereinbarung
  • Anwendungsbereich und Pflichten des LSD-BG
  • Gewerbliche Arbeitskräfteüberlassung und Restriktionen durch das Gewerberecht

Mag. Erwin Fuchs (Sabadello Legal)

• Grundzüge Immigration
  • Aufenthaltsbewilligung und Beschäftigungsbewilligung
  • Welche Titel kommen für welche Art von Einsatz in Frage?
  • Meldepflichten und Bewilligungspflichten
  • Möglichkeiten und Restriktionen beim Familienzuzug
  • Praxiserfahrungen bei der Beantragung und Empfehlungen für den Ablauf
  • Konsequenzen bei Verstößen gegen das Ausländerbeschäftigungsrecht
  • Austausch zwischen den Behörden

Mag. Eva Krichmayr (PwC)

Modul 2: Internationale Sozialversicherung & Besteuerung von grenzüberschreitend tätigen Mitarbeiter*innen

• Grundzüge internationale Sozialversicherung
  • Welcher Mitgliedstaat ist im EU-/EWR-Raum für die Sozialversicherung zuständig?
  • Wie wird die Sozialversicherungszuständigkeit bei Entsendungen und Multi-State-Fällen bestimmt?
  • Abschluss von Ausnahmevereinbarungen
  • A1-Dokument und Bindungswirkung
  • Bilaterale Abkommen über soziale Sicherheit
  • Drittstaaten ohne Abkommen, Regelungen im innerstaatlichen Sozialversicherungsrecht
  • Möglichkeiten zur Selbstversicherung und Weiterversicherung

Mag. Monika Kunesch, LL.M. (selbständige Steuerberaterin)

• Besteuerung von grenzüberschreitend tätigen Mitarbeiter*innen und Lohnnebenkosten
  • Unbeschränkte/beschränkte Steuerpflicht
  • Erhebung der Steuer durch Lohnsteuerabzug oder Veranlagung
  • Auf welche Abzugsteuertatbestände ist beim grenzüberschreitenden Einsatz von Mitarbeiter*innen zusätzlich zu achten?
  • Entlastung von der Doppelbesteuerung und DBA-Entlastungsverordnung
  • Verteilungsregeln für Einkünfte aus nichtselbständiger Tätigkeit in den Doppelbesteuerungsabkommen
  • Arbeitgeber*innen im DBA-Recht – wirtschaftliche Arbeitgeber*innen
  • Berechnung der 183-Tage-Frist
  • Nachträgliche Einkünfte, Kausalitätsprinzip bei Abfertigungen, Abfindungen, Stock Options
  • Besonderheiten bei Organen von Kapitalgesellschaften
  • Grenzgängerregelungen
  • Lohnnebenkostenpflicht bei grenzüberschreitenden Sachverhalten
  • Kommunalsteuerpflicht bei Überlassung von/nach Österreich
  • Steuerliche Auswirkungen der COVID-19-Maßnahmen

Mag. Alexandra Platzer (selbständige Steuerberaterin)
Mag. Stefan Schuster, LL.M., MSc, MBA (A1)

Modul 3: Steuerliche Auswirkungen auf Unternehmensebene & Leistungsrecht in der Sozialversicherung

• Steuerrechtliche Auswirkungen auf Unternehmensebene
  • Betriebsstätte nach lokalem und DBA-Recht: Einführung und Sonderthemen wie Dienstleistungsbetriebsstätte
  • Was ist bei internationaler Personalgestellung zu beachten?
  • Betriebsstättenrisiken bei grenzüberschreitendem Einsatz von Geschäftsführung und Vorstand
  • Betriebsstättenrisiken durch Arbeiten im Home Office und durch Arbeiten in virtuellen Teams, Besonderheiten aufgrund der COVID-19-Maßnahmen
  • Gewinnzurechnung zur Betriebsstätte (Methodenwahl, Fremdüblichkeit, Gewinnaufschläge)
  • Was ist bei der Vertragsgestaltung aus körperschaftsteuerrechtlicher Sicht zu beachten?
  • Welche Konsequenzen hat die Begründung einer Betriebsstätte aus steuerrechtlicher und unternehmensrechtlicher Sicht? Welche Dokumentationspflichten treffen die Unternehmen?
  • Wie kann ich mich vor Beanstandungen durch die Finanzverwaltung schützen (Verständigungsverfahren, Rulings, EAS-Auskünfte)?
  • Besteht das Risiko einer Einhebung von Abzugsteuern (kaufmännische und technische Beratung, technische Dienstleistung)?
  • Welche umsatzsteuerrechtlichen Konsequenzen sollten mitbedacht werden?

Dr. Veronika Daurer, LL.B. (WU) (BMF)
Mag. Alexandra Dolezel (BDO)

• Leistungsrecht in der Sozialversicherung
  • Grundprinzipien für den Export von Sozialversicherungsleistungen innerhalb der EU
  • Leistungsaustausch innerhalb der EU mit Schwerpunkt auf den Bereichen Krankenversicherung, Pensionsversicherung und Familienleistungen
  • Auswirkungen durch unterschiedliche Leistungsansprüche in den Mitgliedstaaten
  • Rechte von Grenzgänger*innen und Familienangehörigen in der EU
  • Verpflichtung der Arbeitgeber*innen zur Übernahme von Krankenbehandlungskosten im Ausland
  • Welche Kosten erstattet der österreichische Krankenversicherungsträger?
  • In welchen Fällen empfiehlt sich eine private Zusatzversicherung?
  • Zwischenstaatliches Pensionsverfahren
  • Welche Auswirkungen hat ein Auslandseinsatz auf die Pension?
  • Leistungsaustausch in Sozialversicherungsabkommen mit Abkommensstaaten

Mag. Monika Kunesch, LL.M. (selbständige Steuerberaterin)
Bernd Plaschka-Rehberger (Sozialversicherungsanstalt der Selbständigen)

Modul 4: Haftungsrisiken durch internationalen Personaleinsatz

• Finanzstrafrechtliche Risiken
• Informationsaustausch zwischen den Behörden, Kontrollen durch die Finanzpolizei
• Haftung der Geschäftsleitung bei Compliance-Verstößen
• Notwendigkeit eines tragfähigen internen Kontrollsystems (Steuer-IKS)
• Risikoprävention durch Ressortverteilung und Aufgabendelegation
• Sanierungsmöglichkeiten bei Verstößen gegen abgabenrechtliche Bestimmungen

Dr. Franz Althuber, LL.M. (Althuber Spornberger & Partner)
Mag. Martin Spornberger, LL.M. (Althuber Spornberger & Partner)

Modul 5: Strategische Planung und Umsetzung von Auslandseinsätzen

• Strategische Ausrichtung der Mobility-Funktion
• Gestaltung von (globalen) Mobility-Richtlinien
• Vergütungsphilosophie und Benefit-Struktur
• Lösungsansätze für die steuerliche Entlastung der Mitarbeiter*innen
• Grenzüberschreitender Einsatz und Familie/Kinder/Partner*innen
• Prozesse von der Vorbereitung des Auslandseinsatzes bis zur Wiedereingliederung
• Compliance-Risiken durch gut strukturierte Prozesse managen
• Kostenprognose
• Relocation Management und Mobility Support
• Trends und Erfolgsfaktoren

Svjetlana Dukic, LL.M. (Mondi)

Modul 6: Case Studies

• Welche Grundform der Vertragsgestaltung soll für den Einsatz gewählt werden?
• Was ist immigrationsrechtlich zu beachten, um die Mitarbeiter*innen einsetzen zu können?
• Müssen kollektivvertragliche Mindestlöhne beachtet werden?
• Welche Vorbereitungsmaßnahmen sollten getroffen werden?
• Welche sozialversicherungsrechtlichen und steuerrechtlichen Konsequenzen entstehen?
• Können Betriebsstättenrisiken vermieden werden?
• Welche Meldungen sind erforderlich?

Mag. Alexandra Dolezel (BDO)
Mag. Eva Krichmayr (PwC)
Mag. Alexandra Platzer (selbständige Steuerberaterin)
Mag. Stefan Schuster, LL.M., MSc, MBA (A1)
Mag. Martin Spornberger, LL.M. (Althuber Spornberger & Partner)