Umsatzsteuer im Konzern

Inhalt:

Umsatzsteuer – Administration und Management im Konzern

• Management der Umsatzsteuer im Konzern
• Aufzeichnungs- und Erklärungspflichten, Systemumstellungen und -änderungen
• MwSt-Registrierungen im Ausland
• „Geld unterwegs“ – Umsatzsteuer und Cash Flow: NEU, Verzinsung der MwSt ab 2023
• Voraussetzungen und Rahmenbedingungen der e-invoice im Konzern
• Update aus der EU-Kommission
• Überblick: der Weg zum endgültigen EUMwSt-System
• Status EU Action Plan: e-Commerce und Versandhandel seit 1.7.2021

Waren- und Reihenlieferungen

• Gestaltungsmöglichkeiten bei Reihenlieferungen im Konzern
  • Gestaltung von Reihengeschäften seit 1.1.2020
  • Zuordnung bewegte und ruhende Lieferung
  • Ig Lieferungen – Voraussetzungen der Steuerfreiheit
  • UID-Nummer und ZM als materielle Voraussetzung
• Dreiecksgeschäfte (AbgÄG 2022, Erweiterung auf mehr als 3 Beteiligte)
• Konsignationslager/Call-off stock
• Montage- und Werklieferungen
• Behandlung von Gutscheinen und Korrekturen der Bemessungsgrundlage, Rücknahmen, Stornos und Garantieaufwendungen, Gewährleistung etc.

Dienstleistungen/Kostenbelastungen im Konzern

• Besonderheiten bei Dienstleistungen im Konzern
• Margenbesteuerung – Änderungen für B2B-Reiseleistungen ab 2022
• Umlagen und Kostenbelastungen im Konzern
• Weiterverrechnung von Dienstleistungen
• Entsendung: Personalgestellung – Assistenzleistungen
• Umsatzsteuer und Vorsteuerabzug bei Vermietung von Gebäuden
• Highlights aus dem Umsatzsteuerprotokoll und Wartungserlass (UStR) des BMF

Umsatzsteuer und Verrechnungspreise

• Bemessungsgrundlage bei Konzernverrechnungen
• Anwendungsbereich des „Normalwertes“
• Unentgeltliche Zuwendungen und Eigenverbrauch
• Verrechnungspreisanpassungen und mehrwertsteuerliche Konsequenzen

Organschaft und Betriebstätten

• Betriebsstätten: Vergleich Mehrwertsteuer zu Ertragsteuer
• MwSt: Voraussetzungen und Rechtsgrundlagen (EuGH)
• Auswirkungen (auf Warenverkehr und Dienstleistungen, Rechnungsstellung, Ort der Leistung etc.)
• MwSt und Transferpreise in Verbindung mit Betriebsstätten? (AOA der OECD)
• Organschaft: Vorgaben der EU/Umsetzung in AT für Organträger und Organgesellschaften
• Beispiele, Auswirkungen und anhängige EuGH-Verfahren
• Aktuelle Rechtsansichten des BMF (inkl. EuGH-Schlussanträge bzw. BFH-Rechtsprechung)

Holding und Umsatzsteuer

• Vermögensverwaltende oder operative Holding
• Möglichkeit des Vorsteuerabzugs bei einer Holding
• An- und Verkauf von Beteiligungen und Betrieben (Share-/Asset-Deal)
• Aktuelle Rechtsprechung und Verwaltungspraxis

Sacheinlagen und -entnahmen

• Umsatzsteuer bei Sacheinlagen
• Nutzungseinlagen
• Eigenverbrauch