Umsatzsteuer "in Dosen"

Modul 1: Mehrwertsteuer und Reverse Charge in der EU am 08. März 2023

• Reverse Charge: Bei uns und anderswo (UStG & MwSt-Richtlinie)
• Wann geht die Steuerschuld über? Im Inland/in der EU
• Vorsteuerabzug & Rechnungserfordernisse; Dokumentationspflichten
• Haftungen des Leistenden
• Auswirkungen & Beispiele, u.a. Umsetzung des EuGH-Urteils „Titanium“ (07/2022)
• Reverse Charge und definitives EU-MwSt-System: Wohin geht die Reise?

Modul 2: Montagen, Werklieferungen und Werkleistungen am 23. März 2023

• Spezifikum für Ö und Dtld.: Montagelieferung <> Werklieferung
• Einheitlichkeit der Leistung und Leistungsortbestimmung
• Steuer- und Registrierungspflicht oder Übergang der Steuerschuld am Ort der Montage? 
• Subunternehmer und Konsequenzen
• Praxis in anderen EU-Staaten
• Innergemeinschaftliche Implikationen, ig Verbringungen und Erwerbe, Entsendung
• Außersteuerliche Registrierungs- und Meldepflichten etc.

Modul 3: Vorsteuererstattung EU und Drittland am 19. April 2023

• Rechtsgrundlagen, technische Umsetzung und Organisation (FinanzOnline)
• Verfahrensablauf aus Sicht inländischer Unternehmer bzw. des ausländischen Klienten
• Verfahren bei teilweiser oder gänzlicher Abweisung?
• Unterschiede für Drittland-Unternehmer (Vorsteuer auf „Kraftstoffe“)

Modul 4: Rechnungsmerkmale und Rechnungsprüfung am 10. Mai 2023

• Rechnung und Belegerteilungspflicht
• Systematik der Prüfung (Eingangs-, Ausgangsrechnungen)
• Steuerausweis und Steuerschuld aufgrund Leistung/aufgrund Rechnung
• Korrekturen und Berichtigungen von Rechnungen

Modul 5: Echte Befreiungen: Voraussetzungen und Nachweise am 23. Mai 2023

• Echte Befreiungen im Überblick
• Export-Lieferungen und zusammenhängende Dienstleistungen im Detail (EuGH C-288/16, „L.Č.“ IK)
• Ig Lieferungen und ig Verbringungen im Detail
• EU-Quick Fix zu ig Transportnachweisen – die Praxis seit 2020? „Fix the Quick Fixes“

Modul 6: USt und sonstige Dokumentationserfordernisse am 06. Juni 2023

• Dokumentation – wozu?
• Prüfung und Steuerbarkeit (Kunden- und Lieferantendaten)
• Ort der Leistung/Waren-Transporte und deren Dokumentation
• Befreiungen, Vergünstigungen: Voraussetzungen und deren Dokumentation
• Steuersatz; Übergang der Steuerschuld
• Sorgfaltspflichten und deren Dokumentation, Vertrauensschutz oder „hätte wissen müssen“
• Tendenz e-VAT: Big Data, Split Payment, Real Time Reporting, verpflichtende Invoicing-Software, SAF-T (inkl. Beispielen aus PL, ES, IT)

Modul 7: „USt im Streit“ – Umsatzsteuer & BAO am 27. Juni 2023

• Verfahren und Nebenwirkungen
• Pflichten in der MwSt., häufige Fehler und ihre Konsequenzen, Verjährung
• Haftungen in Sachen MwSt
• Sanierung/Richtigstellung/Nebenansprüche (SZ, VZ) und zivilrechtliche Aspekte
• Vollstreckung, Pfändung, Sicherstellungsauftrag und andere Gefahren
• Finanzstrafgesetz, u.a. Selbstanzeige: Voraussetzungen und Besonderheiten