Verrechnungspreisgestaltungen

OECD & EU: Aktuelle steuerpolitische Entwicklungen

• Der „Unified Approach“ der OECD – Auswirkungen auf künftige Verrechnungspreisstrategien
• Was gibt es Neues auf OECD-/EU-Ebene?
• Tendenzen in „Post-BEPS-Zeiten“: multilaterale Prüfungen & Simultanprüfungen – was sind diese, wie funktionieren sie?

Verrechnungspreise und Tax Compliance

• Vor- und Nachteile von unilateralen vs. bilateralen Advance Ruling: Wann sollte man es in Betracht ziehen
• Die begleitende Kontrolle, für wen ist sie sinnvoll?
• ICAP (International Compliance Assurance Programme) – worum geht es konkret?
• Geschäftsführerhaftung – verbotene Einlagenrückgewähr als „heiße Kartoffel“

Verrechnungspreiskonzepte auf dem Prüfstand

• Funktions- und Risikoanalyse – der erste Schritt zum Fremdvergleich, ein „Must Do“
• Qual der Wahl = welche ist die „am besten geeignete“ Methode?

VPR 2020/2021 und OECD Guidelines – statische oder dynamische Interpretation?

• Ab wann gelten Updates der OECD?
• Abgrenzung „Intangibles“ vs. „Hard-to-Value Intangibles“?
• Wann liegt eine Funktionsverlagerung vor, mit welchen steuerlichen Konsequenzen?

Funktionsunterschiede in Produktion und Vertrieb? Wer trägt welche Risiken?

• Betriebswirtschaftliche Geschäftsmodelle aus Verrechnungspreissicht
• Eigenfertigung/Auftragsfertigung/Lohnfertigung
• Vertriebsstrukturen vom Agent bis Händler

Verrechnungspreise in COVID-Zeiten

• OECD Guidelines iZm COVID-19
• Risikopotential Vertreterbetriebsstätte

Verrechnungspreise und immaterielles Vermögen

• Rechtlicher vs. wirtschaftlicher Eigentümer
• „DEMPE“: Funktionsweise in der Praxis
• Abgrenzung Auftragsforschung zur Eigenforschung
• Vergütungsformen iVm „Hard-to-Value Intangibles“?
• Preisvergleichsmethode – Profit-Split-Methode – Bewertungsmethoden als sechste Methode?

Dienstleistungen im Konzern

• Die wichtigsten Arten von konzerninternen Dienstleistungen und deren steuerliche Behandlung
• Das Konzept der Low Value Services – wird alles einfacher?
• Das neue Poolkonzept (Kostenteilung nach Kap VIII)

Konzernfinanzierungen

• Kurzfristige Finanzierungen (z.B. Cash Pooling)
• Methoden der Zinssatzfestlegung bei Darlehen

Die Folgen von Verrechnungspreiskorrekturen

• Primärberichtigung – Sekundärberichtigung
• Einstellen einer Forderung vs. verdeckte Gewinnausschüttung/verdeckte Einlage samt KESt-Problematik

Übersicht über die Streitbeilegungsmechanismen

• Verständigungs- und Schiedsverfahren
• EU-Besteuerungsstreitbeilegungsgesetz

Dokumentation

• Lizenzgebühren auf dem Prüfstand der steuerlichen Anerkennung
• Der „Benefits Test“ iVm Dienstleistungen
• „Best Practice“ in Österreich und International
• Auch KMU müssen dokumentieren, aber wie viel – die vierte Säule?

Datenbankstudien in der Praxis

• Was können Datenbankstudien und was nicht?
• Wie prüfen Steuerverwaltungen die Datenbankstudien?

Mit Beispielen aus der Praxis!

Die Inhalte werden abwechselnd, blockweise vorgetragen.